¿Qué es un BALANCE GENERAL o de SITUACIÓN? Informe económico financiero

​El balance general o de situación, además de una obligación para diferentes formas jurídicas, es un informe, una herramienta, que nos permite tener en un solo vistazo una fotografía del estado de una empresa o negocio.

¿Qué es un balance de situación?

El balance general o de situación es un informe contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa o negocio en un momento determinado, mostrando los activos, derechos de la compañía, el pasivo, las obligaciones y deudas, y el patrimonio neto de la misma, los bienes.

¿Tipos de balances?

Pero no solo existe el balance general, hay otros balances que pueden ser interesantes para nuestro negocio:

• Balance de situación, foto fija de la situación de una empresa.
• Balance de comprobación, de sumas y saldos, es un balance que permite comprobar si se han cometido errores de registro en el Libro Diario o en Libro Mayor.
• Balance de apertura, muestra la situación económica y financiera de la empresa al comenzar la actividad o el ejercicio económico.
• Balance comparativo, informe obtenido al agregar diferentes balances de situación para detectar crecimientos y decrecimientos en activos, pasivos y patrimonio neto.
• Balance consolidado, balance que agrupa la información de un grupo de empresas.
• Balance de fusión, balance de cada una de las empresas que participa en una operación de fusión.
• Balance de liquidación, es el balance de una empresa cuando se ve inmersa en un proceso de liquidación de la misma.

Estructura de un balance general

La contabilidad de una empresa o negocio cuenta con tres elementos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto.

La fórmula que se debe cumplir para contar con un balance de situación correcto es la siguiente:

Activo = Pasivo + Patrimonio neto

Para hacernos una idea rápida, hablaremos del activo como lo que tiene la empresa, el pasivo lo que debe y el patrimonio neto los recursos financieros propiedad de la empresa.

El activo y el pasivo lo dividiremos en corriente y no corriente respectivamente, indicando así el activo o el pasivo a acorto o largo plazo.

Activo en el balance general

En el activo situaremos todos los bienes, recurso y derechos que tiene la empresa, hablamos desde las materias primas que tiene para la fabricación de un producto, o los productos ya fabricados, hasta la maquinaria o la nave de la fábrica

Distinguiremos entre activos corrientes y no corrientes

Activo corriente en el balance general

Un activo corriente por definición es un activo que se puede convertir en dinero en un plazo de un año, tiene una alta rotación.

• Mercaderías
• Inventarios
• Inversiones financieras
• Deudas de clientes
• Dinero en cuentas

Activo NO corriente en el balance general

Un activo NO corriente por definición es un activo que no tenemos previsto convertir en dinero en un plazo de un año, son activos que permanecen en la sociedad.

• Activos fijos, inmuebles, terrenos, equipos, maquinarias, etc..
• Inversiones a largo plazo
• Activos intangibles, marcas, patentes, etc..

Pasivo en el balance general

En el pasivo localizaremos las obligaciones y las deudas de la empresa, y como en el caso de los activos los podemos dividir en pasivos corrientes y pasivos NO corrientes

 Pasivo corriente en el balance de situación

Un pasivo corriente por definición es un pasivo exigible o con vencimiento en un periodo de 12 meses

• Nóminas
• Impuestos
• Alquileres
• Proveedores de mercadería 

Pasivo NO corriente en el balance de situación

Un pasivo NO corriente por definición es un pasivo que vence a largo plazo, por encima de los doce meses.

• Fondos de pensiones
• Deuda a largo plazo

Patrimonio neto en el balance

El Patrimonio Neto es el capital que posee la empresa en el momento de realizar el balance de situación

• Capital social, dinero aportado por los socios.
• Ganancias retenidas, beneficios que la compañía decide guardar.

Utilidad de un balance de situación

Este informe es uno de los estados financieros fundamentales dentro de las empresas, que, junto a otros como la cuenta de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y los estados de flujos ofrecen una información rica de la situación en ese momento de la compañía.

Así pues, son tres las métricas fundamentales para un negocio que nos ofrecen estos informes contables

• Liquidez, cantidad de efectivo de la que dispone la empresa y si podrá hacer frente a sus obligaciones a corto plazo. Activos corrientes deben ser superiores a los pasivos corriente
• Eficiencia, comparando el balance de situación con la cuenta de resultados, podremos ver la eficiencia en la utilización de los activos para conseguir ingresos.
• Apalancamiento, con el balance de situación podemos calcular el nivel de endeudamiento, el riesgo financiero.

El balance general muestra información económica y financiera de nuestra compañía en un momento determinado, bien para terceros, posibles socios, entidades financieras, proveedores, etc.. bien para la toma de decisiones de la propia empresa.

Es esta segunda derivada, el empleo del balance de situación para la toma de decisiones dentro de la compañía la menos utilizada en la pequeña y mediana empresa que normalmente ve estos informes como una obligación contable y no como una herramienta útil en la gestión del negocio.

Obligación de presentar un balance de situación

Pero como decíamos, existe la obligación de presentación para muchos negocios, según su forma jurídica.

Así pues, lo que dice el reglamento es que todas las sociedades mercantiles deben presentar el balance de situación al menos una vez al año en la presentación de cuentas del Registro Mercantil que les corresponda.

Esta obligación está regulada en artículo 257 de la Ley de Sociedades de Capital, que permite a Pymes y autónomos presentar un balance abreviado si cumplen las siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos

• Activos inferiores a 4 millones de euros
• Importe neto cifra de negocios menor de 8 millones de euros
• No tener más de 50 empleados

Vídeo ¿Qué es un BALANCE DE SITUACIÓN?

¿Qué es y para que sirve el balance de situación?, todo en este video