En España 4 de cada 10 autónomos son autónomo societario, hay casi 1.300.000 autónomos formando parte de sociedades.

¿Qué es un autónomo societario?

Un autónomo societario, en la mayoría de los casos, es la persona que decide constituir una sociedad y, debido a su participación en la misma y las labores directivas que ostenta en ella, está obligado a darse de alta en el RETA, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

Es importante saber que al menos uno de los socios de la sociedad deberá ejercer como administrador de la misma y estará obligado a darse de alta en el RETA, el resto de socios, dependiendo de una serie de requisitos, también podrán estar obligados a cotizar en este régimen de autónomos.

Obligados a ser autónomos societarios

Existen diferentes requisitos que obligaran a un socio de una empresa a darse de alta como autónomo societario y cotizar en el RETA como tal,

• Ejercer labores de dirección y gerencia teniendo al menos el 25% del capital social de la empresa.
• Trabajar en la empresa y tener al menos el 33% del capital de la misma.
• Tener el control efectivo de la sociedad, participaciones por encima del 50% del capital social.
• Convivir con otro socio y tener entre ambos el control efectivo de la sociedad. Los dos socios convivientes deberán cotizar en el RETA.

Importante, si el socio vive fuera de España no tendrá la obligación de cotizar en el RETA.

Cómo se relaciona el autónomo societario con la sociedad

Una de las preguntas más habituales que se dan cuando hablamos de autónomos societarios es saber cómo se relaciona con la sociedad si, en efecto, trabaja para la misma. Si lo hace a través de una factura o, por el contrario, se encuentra en nómina. Para saber si hay que facturar o estar en nómina, hay que tener en cuenta los siguientes criterios:

• Si eres un socio que realiza un trabajo profesional para la sociedad, tendrás la obligación de realizarle una factura a la sociedad como si se tratase de un autónomo más que le presta servicios a la compañía.
• En el resto de casos, si realizamos actividades para la sociedad pero éstas no son de carácter profesional, podremos percibir una nómina. Si, por ejemplo, tenemos una actividad propia dentro de un epígrafe de marketing y también trabajamos para otras sociedades, podremos facturar.

 

IRPF del autónomo societario

El autónomo societario que trabaja para su sociedad podrá cobrar su trabajo de dos formas diferentes dependiendo de las circunstancias particulares.

Autónomo societario factura a la entidad

Si hablamos de un socio profesional, que preste servicios profesionales para su empresa, este deberá facturar a la misma.

La duda surge con la obligación de facturar con IVA o sin IVA quedando ya esto claro gracias a diferentes consultas vinculantes.

Así, el autónomo societario que preste servicios profesionales a su empresa deberá presentar facturas con IVA, cuando,

• Para realizar la actividad utiliza medios propios
• Tienes su propio horario y decide sus vacaciones
• Asume el riesgo económico de su actividad
• Asume la responsabilidad contractual con sus clientes

Si no se cumplen estas circunstancias, la factura se emitirá sin IVA.

Autónomo societario con nómina

Si la empresa no presta servicios profesionales, el autónomo no realiza actividad económica para la misma y deberá cobrar a través de una nómina.

El autónomo societario con nómina tributa como rendimiento del trabajo, aunque esté cotizando en el RETA como autónomo.

En este caso, el autónomo no debe liquidar ni presentar los impuestos mensuales, trimestrales o anuales propios de un autónomo con actividad propia.

La cotización en el RETA

El autónomo societario cotiza en el RETA como cualquier otro autónomo, eso sí, su base mínima de cotización es superior, lo que provoca una cuota mínima por autónomo societario mayor que la cuota mínima de un autónomo no societario.

La última actualización de la base mínima de cotización para los autónomos societarios se fijó en los 1.234,86€, (15 de octubre de 2021) superior a la base mínima del resto de los autónomos de 960,60€.

El tipo de cotización para este 2022 ha subido hasta el 30,6%, dejando la cuota mínima del autónomo societario para este 2022 en 377,87€, frente a la cuota mínima de los autónomos societarios que queda en 293,94€.

Cómo veremos más adelante, después de muchos años de ignorar las sentencias del Tribunal Supremo, la Seguridad Social ya reconoce de oficio la tarifa Plana para los nuevos autónomos societarios que cumplan con los requisitos.

 

¿Quiénes se consideran autónomos societarios dentro de la sociedad?

Todos aquellos socios que tengan el control efectivo de la sociedad. Consideramos como control efectivo poseer más del 50% de las participaciones de la misma. No es necesario que esta posesión sea de forma nominal sino que entre el cónyuge o familiares de primer grado se posea más de este 50%.

También se considerarán autónomos societarios a todos aquellos socios que ejerzan como administradores y, asimismo desempeñen labores de dirección en la compañía. Si tienen más del 25% de las participaciones también estarán obligados a ser autónomos societarios. De igual manera que ocurre con aquellos que no tienen funciones de dirección pero ostentan más del 33% de las participaciones.

Diferencias entre un autónomo y un autónomo societario

Para distinguir un autónomo societario de uno que no lo es, debemos fijarnos en si, además de realizar un trabajo por cuenta propia se es administrador o socio de una empresa.

Aun así, en ciertas ocasiones podemos dudar en esta clasificación así que aquí tienes otras diferencias entre ambas figuras

• El autónomo no societario responde de las deudas y obligaciones de su actividad, mientras que el autónomo societario responderá de manera limitada al capital de la empresa que posea.
• El autónomo societario con nómina no tendrá que liquidar impuestos mensuales, trimestrales o anuales, más allá de la declaración de la RENTA.
• La cotización mínima al RETA es diferente, siendo superior la de los autónomos societarios.

 

Cómo darse de alta como autónomo societario

El autónomo societario, para darse de alta en la Seguridad Social, en el RETA, debe realizar algún paso adicional.

 

• Alta en la Seguridad Social con el modelo TA. 0521-5, para altas, bajas y modificaciones de autónomos societarios.
• Aportar documentación como, escrituras de constitución de la sociedad, modelo 036 de alta en actividad de la sociedad.
• Importante, deberás fijar la base de cotización deseada.
• Deberás informar de tu tipo de autónomo societario, porcentaje de participación, si actúas como administrador y otros datos que confirmen tu situación.

 

Tarifa plana Autónomo Societario

Los nuevos autónomos que cumplan una serie de condiciones se pueden beneficiar de la conocida como tarifa plana, que ofrece las siguientes bonificaciones

• Primer año, 80% de bonificación sobre la base mínima del autónomo NO societario, 960,60€ que se queda en 60€/mes.
• Del mes 13 al 18, 50% (sobre la base mínima de cotización, aquí ya la que se tenga)
• Del mes 19 al 24, bonificación del 30%.

Así pues, la tarifa plana del autónomo societario nunca es de 60€ ya que por ley su base de cotización mínima esta en 1.234,86€. La diferencia entre los 960,60 de la cotización mínima de los autónomos no societarios y la de los societarios es de 270,26€ que serán cotizados SIN BONIFICACIÓN.

Pero además, poder acogerse a esta tarifa plana siendo autónomo societario es posible desde hace sólo algunos meses.

La Seguridad Social, aplicando su propio criterio, tumbado una y otra vez en los tribunales, no permitía la aplicación de estas bonificaciones a los autónomos societarios.

Después de años de lucha judicial, finalmente la Seguridad Social reconoce esta bonificación y la empieza a aplicar, permitiendo además la reclamación de cuatro años hacia atrás para los autónomos societarios que no la pudieron disfrutar.

 

Jubilación activa de un autónomo societario

Tal y como sucedió con la tarifa plana para autónomos societarios la Seguridad Social aplica su propio criterio ante la jubilación activa de los autónomos societarios.

La jubilación activa se produce cuando un autónomo en edad de jubilarse decide seguir trabajando y cobrado la pensión.

Esto, para los autónomos no societarios es posible cumpliendo una serie de condiciones, sin embargo, es denegada de manera sistemática a los autónomos societarios aun teniendo ya diferentes sentencias judiciales que reconocen el derecho a este sistema de jubilación.

Vídeo

Como hemos podido ver, el autónomo societario es un tipo de autónomo que reúne una serie de características especiales, que no desempeña una actividad propia y que, bajo ciertas circunstancias, se ve obligado a darse de alta en el RETA con una cotización mínima superior al resto de los autónomos. Además, debe decidir entre facturar o estar en nómina y conocer cuál es el encuadre que debe tener en la Seguridad Social en función de su labor dentro la compañía o el número de participaciones que posea.

En nuestro canal de Youtube hemos elaborado un vídeo en el que explicamos más detalladamente qué es un autónomo societario y cuáles son sus características principales. ¡No te lo pierdas!