¿Qué es el IAE, Impuesto de Actividades Económicas?, obligados y exentos

Cuando comenzamos nuestro negocio debemos darnos de alta en el IAE, Impuesto de actividades Económicas y elegir un epígrafe del IAE, pero, ¿qué es? ¿cómo afecta a nuestros negocios?

¿Qué es el IAE Impuesto de Actividades Económicas?

El Impuesto sobre actividades económicas o IAE es un impuesto que se aplica a los autónomos y a las sociedades que realizan una actividad profesional, artística o empresarial dentro de España.

Por tanto, darse de alta en el IAE implica el inicio de una actividad empresarial y cabe destacar que este tributo lo gestionan las localidades, es decir, los ayuntamientos de cada localidad.

¿Quiénes están exentos de pagar este impuesto?

Hay distintos casos en los que existen exenciones de pago del IAE.

• Las personas físicas.
• Todas las sociedades civiles o mercantiles que no posean unos ingresos netos de 1 millón de euros.
• Durante los dos primeros años de actividad.

Por tanto, las empresas y autónomos están exentos de pagar el IAE durante los dos primeros años de actividad. Después, tan sólo deberán pagar el Impuesto sobre Actividades Económicas los que superen 1.000.000 de euros de ingresos netos.

También poseen exención de pago las asociaciones y fundaciones de discapacitados sin ánimo de lucro que cumplan unas determinadas condiciones establecidas.

¿Es obligatorio darse de alta en el IAE?

A pesar de que desde enero de 2003 existen exenciones en el pago del IAE, SÍ, es obligatorio darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas y presentaremos tantas altas como actividades vayamos a realizar.

El alta se realizará mediante el modelo 840.

¿Cómo reconozco el epígrafe del IAE que me corresponde?

En primer lugar, debes acceder al Buscador de epígrafes del IAE (https://www.agenciatributaria.gob.es/static_files/common/internet/html/buscadorActividades.html). Allí encontrarás un listado con todos los epígrafes y encontrarás el que más se ajuste al tipo de trabajo o actividad que realizarás.

¡OJO!

Podemos darnos de alta en todos los epígrafes que deseemos, pero debemos tener mucho cuidado a la hora de elegir epígrafe, ya que encontraremos varias opciones similares.

Tipos de epígrafes del IAE

Podemos encontrar 3 categorías distintas dentro de los epígrafes del IAE:

• Actividades empresariales: En él, encontraremos las actividades ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios.

– División 0: Ganadería independiente

– División 1: Energía y agua

– División 2: Extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados.

Industria química.

– División 3: Industrias transformadoras de los metales

– División 4: Otras industrias manufactureras

– División 5: Construcción

– División 6: Comercio, restaurantes, hospedaje, reparaciones

– División 7: Transporte y comunicaciones

– División 8: Instituciones financieras, seguros, servicios prestados a las empresas y alquileres

– División 9: otros servicios

• Actividades profesionales: En esta categoría reconocemos las actividades profesionales que prestan servicios relacionados con el periodismo, la comunicación, la abogacía, los programadores…

– División 0: profesionales relacionados con la agricultura, la caza y la pesca.

– División 1: Profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua, minería y de la industria química.

– División 2: Profesionales relacionados con las Industrias de la Aeronáutica, de la Telecomunicación y de la Mecánica de Precisión.

– División 3: Profesionales relacionados con otras Industrias Manufactureras.

– División 4: Profesionales relacionados con la Construcción

– División 5: Profesionales relacionados con el Comercio y la Hostelería.

– División 6: Profesionales relacionados con el Transporte y las Comunicaciones.

– División 7: Profesionales relacionados con las Actividades Financieras, Jurídicas, de Seguros y Alquileres.

– División 8: Profesionales relacionados con otros servicios.

• Actividades artísticas: Aquí encontramos las actividades que se desarrollen en el mundo del arte y el espectáculo, incluyendo el deporte: jugadores, teatro, cine, árbitros, etc.

– Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo

– Actividades relacionadas con el baile

– Actividades relacionadas con la música

– Actividades relacionadas con el deporte

– Actividades relacionadas con espectáculos taurinos

¡OJO!

El listado puede parecer desactualizado y, en estos casos, tendremos que escoger la opción que más se adapte o que haga alusión a “otras actividades relacionadas…”.

Una vez tengamos a nuestra disposición el código de nuestra actividad, lo incluiremos en nuestro Modelo 036 (o 037), para tramitar nuestra alta en la Agencia Tributaria y pasaremos a formar parte del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores.

¿Por qué es importante realizar una buena selección de nuestro epígrafe?

Si somos autónomos, debemos saber que hay unas actividades profesionales y otras empresariales y debemos conocer cuál es la opción que mejor se adapta a nuestras preferencias y necesidades.

Por ejemplo, sabremos que las actividades profesionales nos obligarán a retener en las facturas y las actividades empresariales no…

Es importante que elijamos bien nuestro epígrafe porque esta elección determinará la forma en la que paguemos nuestros impuestos.

¿Dónde tengo que elegir mi epígrafe del IAE Impuesto de Actividades Económicas?

Como hemos avanzado anteriormente, esto lo haremos mediante el Modelo 036 o 037.

No es necesario elegir un solo epígrafe y una sola vez, podemos presentar el modelo 036 o 037 con una nueva actividad tantas veces como queramos.

¿Cómo funciona el IAE?

Es importante saber que en el momento de tener que pagar el IAE y dependiendo del tipo de actividad, deberás elegir si tu actividad es local, provincial o nacional.

El epígrafe al que esté sujeto tu actividad determinará si tienes la posibilidad de elegir entre las diferentes cuotas.

Si tu actividad se realiza en locales en diferentes localidades puedes, de nuevo según la actividad, tener la obligación de pagar el Impuesto de Actividades Económicas en cada uno de esos municipios.

¿Cuánto y cómo se paga por el IAE?

El IAE, o Impuesto de Actividades Económicas, se liquida mediante el modelo 848 de la Agencia Tributaria.

Las tarifas están publicadas en el BOE, tarifas IAE, y según la actividad, tipo de declaración, local, provincial, nacional, y parámetros concretos de cada actividad, número de empleados, cabezas de ganado, consumo de luz, población del municipio, etc.. obtendremos la cuota a liquidar.

Video IAE, ¿Qué es el IAE Impuesto de Actividades Económicas?

Todo lo que necesitas saber sobre el IAE, Impuesto sobre actividades Económicas